Краткий ответ: Демократы могут добиваться изменения федерального налогового законодательства, но результаты промежуточных выборов 2026 года сами по себе не отменяют и не переписывают налоговые положения. Любые изменения должны быть одобрены Конгрессом, президентом и соответствовать правилам, определяющим дату вступления закона в силу.
По состоянию на 4 ноября 2026 года агентство Associated Press сообщило, что демократы получили контроль над Палатой представителей и Сенатом. Это прогноз контроля над палатами, а не подтверждение результатов всех выборов: в прямом эфире AP сообщалось, что результаты выборов в Сенат в Мичигане еще не объявлены, а подсчет голосов на Аляске продолжается. Промежуточные выборы не избирают и не заменяют президента, поэтому Дональд Трамп остается у власти. Прямой эфир AP предоставляет последние данные о результатах и контекст оставшихся выборов.
В качестве базового показателя используется закон, принятый Конгрессом в 2025 году, Закон № 119-21, а также скорректированные с учетом инфляции данные Налогового управления США (IRS) за 2026 налоговый год. Закон изменил ряд положений, срок действия которых должен был истечь в соответствии с Законом о снижении налогов и создании рабочих мест 2017 года. В частности, существующая структура ставок подоходного налога для физических лиц была закреплена на постоянной основе в соответствии с действующим законодательством. «На постоянной основе» означает, что срок ее действия не ограничен; последующий Конгресс все еще может внести в нее поправки. Прежний срок действия в 2025 году сам по себе не является основанием для повышения ставок в 2026 году. См. принятый текст Закона № 119-21 и текущие рекомендации IRS по налогообложению физических лиц .
В 2026 году в федеральном подоходном налоге по-прежнему используются семь предельных ставок. Предельная ставка применяется только к той части налогооблагаемого дохода, которая попадает в соответствующую категорию; это не ставка, взимаемая с каждого доллара дохода. Налоговая служба США (IRS) приводит следующие пороговые значения для лиц, подающих декларацию индивидуально, и для супружеских пар, подающих совместную декларацию:
| Предельная ставка | Для лиц, подающих декларацию индивидуально: диапазон налогооблагаемого дохода | Совместная подача налоговой декларации супругами: диапазон налогооблагаемого дохода |
|---|---|---|
| 10% | До 12 400 долларов США | До 24 800 долларов США |
| 12% | От 12 400 до 50 400 долларов | От 24 800 до 100 800 долларов |
| 22% | От 50 400 до 105 700 долларов США | От 100 800 до 211 400 долларов США |
| 24% | От 105 700 до 201 775 долларов США | От 211 400 до 403 550 долларов США |
| 32% | От 201 775 до 256 225 долларов США | От 403 550 до 512 450 долларов США |
| 35% | От 256 225 до 640 600 долларов США | От 512 450 до 768 700 долларов США |
| 37% | Более 640 600 долларов США | Более 768 700 долларов США |
Стандартный налоговый вычет на 2026 год составляет 16 100 долларов для лиц, подающих декларацию индивидуально, 32 200 долларов для супружеских пар и 24 150 долларов для глав семей. Налоговая служба также указывает максимальный размер налогового вычета на ребенка в размере 2200 долларов на 2026 год; критерии соответствия, ограничения по доходу и правила возврата по-прежнему имеют значение. Вычет уменьшает налогооблагаемый доход, а налоговый вычет уменьшает сумму подлежащего уплате налога, поэтому предлагаемые изменения в обоих случаях могут по-разному повлиять на домохозяйства. Для получения информации о налоговом вычете и годовых пороговых значениях ознакомьтесь с бюллетенем Налоговой службы США по корректировке на инфляцию на 2026 год .
Некоторые положения, часто обозначаемые как «отсутствие налога на чаевые» или «отсутствие налога на сверхурочные», представляют собой вычеты с определенными правилами соответствия, ограничениями или поэтапным снижением. Согласно действующему законодательству, Налоговое управление США (IRS) заявляет, что соответствующие вычеты за чаевые и сверхурочные, вычет для имеющих на это право пенсионеров и вычет за определенные проценты по автокредитам применяются в налоговых годах с 2025 по 2028. Это не всеобщие льготы для всех чаевых, выплат за сверхурочные, пенсионных выплат или автокредитов. IRS приводит подробную информацию и ограничения в своих отдельных руководствах .
Владельцам малого бизнеса также необходимо следить за соблюдением налогового законодательства. Закон 2025 года предусматривает постоянное 100% дополнительное начисление амортизации в первый год для соответствующего имущества, приобретенного после 19 января 2025 года, в соответствии с определениями и правилами, содержащимися в законе. Ускоренное списание может измениться, когда предприятие вычитает инвестиции; это не означает, что правительство возмещает покупную цену. На странице IRS, посвященной налоговым положениям для бизнеса, объясняются соответствующие условия.
Для этого потребуется принятие законодательства. Палата представителей и Сенат должны одобрить один и тот же законопроект, после чего он поступает к президенту, который может подписать его, разрешить ему стать законом без подписи в соответствии с условиями Конституции или наложить вето. Конгресс может преодолеть вето двумя третями голосов в каждой палате. Агентство AP сообщило, что Трамп пообещал наложить вето на законопроекты, контролируемые демократами, — это скорее политическое предупреждение, чем вето на какой-либо конкретный налоговый законопроект. Таким образом, большинство в обеих палатах имеет значение, но само по себе не означает отмены закона. В описании законодательного процесса, представленном Палатой представителей , поясняется президентский шаг и преодоление вето.
Процедура Сената — еще одно ограничение. Согласно действующим правилам Сената, большинство спорных законопроектов могут столкнуться с порогом в 60 голосов для завершения обсуждения. Это порог для прекращения дебатов, а не количество голосов, необходимых для окончательного принятия в каждом случае. Бюджетное согласование может позволить принять соответствующие налоговые положения простым большинством голосов, но оно требует бюджетного процесса и ограничено такими правилами, как правило Берда Сената. Объяснение Сената процедуры прекращения дебатов и раздел часто задаваемых вопросов о бюджетном согласовании на сайте Исследовательской службы Конгресса описывают эти процедурные пути и ограничения.
Это оставляет место для предложений и компромиссов, но не гарантирует результата. В будущем законопроекте могут быть скорректированы ставки, вычеты, льготы или правила учета расходов предприятия; переговоры могут сузить, поэтапно ввести, отложить или отменить положения. Это возможные законодательные решения, а не изменения, внесенные выборами, или прогноз того, что конкретное предложение будет принято. Суды могут рассматривать применение закона и выносить решения по юридическим вопросам, но судебное разбирательство не является обычным способом замены налоговой политики Конгресса новой шкалой ставок.
Нынешний 119-й Конгресс остаётся у власти в период после выборов, когда утка уже не сможет работать. Согласно рекомендациям Палаты представителей по составлению парламентского календаря , новый Конгресс должен начать работу в полдень 3 января 2027 года, если только Конгресс не установит другую дату законом. Нынешний Конгресс всё ещё может рассматривать законопроекты до этой даты; выборы не гарантируют этого автоматически.
Для большинства физических лиц, использующих календарный налоговый год, налоговый год 2026 длится до 31 декабря 2026 года, а налоговая декларация за этот год подается в 2027 году. Налоговые ставки и вычеты IRS за 2026 год являются текущими базовыми. В более позднем законе будет указано, когда вступят в силу его изменения, а формы и руководства IRS будут объяснять, как их отражать. В самом законе 2025 года указаны конкретные даты вступления в силу положений, поэтому читателям следует искать формулировки, указывающие на дату вступления в силу, а не предполагать, что изменения вступают в силу в день выборов, 1 января или в следующий налоговый сезон.
Для домохозяйств и малых предприятий практическим сигналом является принятый закон и обновленные инструкции Налогового управления США, а не заголовки предвыборных новостей или непринятые законопроекты. До тех пор, пока они не появятся, действующие правила остаются в силе. Этот обзор представляет собой общую информацию, а не индивидуальную налоговую консультацию.
Агентство AP объявило о том, что демократы контролируют обе палаты Конгресса, но промежуточные выборы 2026 года не изменят тарифы в одночасье. Узнайте, что может изменить Конгресс, что останется в силе и когда новое большинство вступит в должность.
Агентство AP объявило о победе демократов в обеих палатах, но новое большинство получит контроль в январе. Вот как Конгресс может использовать полномочия по ведению войны, финансирование, обзоры вооружений и надзор — и что остается неясным.
Агентство AP прогнозирует, что в январе демократы будут контролировать обе палаты. Вот что гласит действующий налоговый закон 2026 года, а также препятствия для его изменения, связанные с голосованием, правом вето и сроками.
Промежуточные выборы 2026 года изменят баланс сил в Конгрессе, но не положат конец президентской власти. Посмотрите, что Трамп еще может сделать — и где законы, суды, финансирование и сроки ограничивают его возможности.
Агентство AP объявило о том, что демократы получат контроль над Палатой представителей и Сенатом. Узнайте, какие изменения произойдут для Трампа, что останется нерешенным и когда новый состав Конгресса вступит в должность.
Мы анализируем причины падения индекса KOSPI 3 ноября 2026 года, среди которых опасения по поводу инвестиций в ИИ в США, слабость акций полупроводниковых компаний, а также соотношение спроса и предложения со стороны иностранных инвесторов. Мы также обобщили факторы, которые следует учитывать 4 ноября, а также бычий, нейтральный и медвежий сценарии.
Причины падения цены на нефть марки Brent 2 ноября 2026 года: иранская дипломатия, вводящее в заблуждение сравнение цен перенесенных фьючерсов, подтвержденные цены закрытия и сценарии на 3 ноября.
Цена на нефть марки WTI резко упала 2 ноября 2026 года, поскольку надежды на мирные переговоры между США и Ираном ослабили опасения по поводу поставок. Сравните данные по расчетам, катализаторы и сценарии на 3 ноября.
Мы анализируем причины роста индекса KOSPI 2 ноября 2026 года. Мы обобщили данные о чистых институциональных покупках, прибыли компаний полупроводниковой отрасли и сильном экспорте в октябре, продажах со стороны иностранных инвесторов, а также переменные, которые следует проверить 3 ноября.
Что может повлиять на цену акций ASML в декабре 2026 года? Три сценария изменения цены с учетом еврозоны, предположений, рисков и ключевых дат декабря.
